Auto-pravdaМногие владельцы транспортных средств, получая уведомление от фискальной службы, слепо оплачивают начисленный им налог. Не все проверяют указанную сумму, и только малая часть замечает некую неточность в уведомлении ФНС. Но ошибка может быть. И, как показывает практика, это не такое уж редкое явление. Могут просто ошибиться сотрудники инспекции, а может быть виноват и сам налогоплательщик – он не подал или подал не своевременно сведения о продаже или покупке ТС.
И далее о том, почему так происходит, что можно и нужно делать, чтобы исправить ситуацию.
Почему происходит неверное начисление
В нашем обществе бытует ошибочное мнение, что ответственность за корректность и точность расчетов налогов лежит полностью на плечах налоговых органов. А это не совсем так. Именно налогоплательщик в лице простого гражданина должен правильно и точно оплачивать свои обязательства перед бюджетом. Он обязан предоставлять в инспекцию корректные данные, они должны быть актуальными и поданы в полном объеме в нужное время. Другими словами, если физическое лицо получило уведомление от ФНС по уплате транспортного налога, то оно должно самостоятельно перепроверить данные.
По каким причинам может быть допущена ошибка в сумме начисленного транспортного налога:
- неправильно произведен расчет налогооблагаемой базы или применена не правильная налоговая ставка. Причина – человеческий фактор. Сотрудник ФНС может применить не ту налоговую ставку, не правильно прочитать сведения о регионе, где зарегистрировано транспортное средство, не учесть льготы и т.д. Вариантов множество. Действие одно – владелец должен как можно быстрее обратиться с письменным заявлением в инспекцию и указать на допущенную ошибку. Как правило, обращение должно сопровождаться документальным подтверждением факта, исключающего ошибку. Поскольку ошибка может содержаться не в самих расчетах, а в базе.
- данные о продаже транспортного средства не были поданы в налоговую службу вовремя. Наиболее популярная причина ошибки. Покупатель автомобиля обязан поставить на учет автомобиль сразу после покупки, если он этого не сделает, то продавец получит уведомление о транспортном налоге из расчета полного отчетного года. Исправить ситуацию можно по факту обращения в ФНС и предъявлении документов, подтверждающих куплю-продажу. В данном случае особых проблем возникнуть не должно. Перерасчет произведут в течение одной-двух рабочих недель.
- при угоне автомобиля не подана соответствующая справка от ГИБДД в налоговую службу. Если транспортное средство угнано, то владелец авто получает бумагу о данном факте из ГИБДД. Ее он предоставляет в инспекцию. Начисление налога происходит только за тот период, которым автомобилист фактические пользовался ТС. Но здесь есть и проблема: если официального документа нет, то ФНС на основании только письменного заявления перерасчет не сделает.
- регистрация места жительства по новому адресу в течение отчетного периода. Все просто: сразу две налоговые инспекции могут начислить транспортный налог. Популярная ошибка, особенно, если человек меняет регион проживания. Ошибка легко исправляется путем обращения в инспекцию по новому месту жительства. Обращаться по старому месту прописки не нужно. Инспекции взаимодействуют между собой, они самостоятельно устранят несоответствие.
В любом случае, что не послужило причиной такой ошибки, необходимо оперативное реагирование на данный факт. И выход из ситуации лишь один – обратиться в инспекцию, указав на некорректное начисление.
Этап 1. Подготовка заявления об ошибках в налоговом уведомлении
Итак, налогоплательщик обнаружил ошибку и о ней он должен сообщить в инспекцию. Это понятно. Но как формируется такое заявление?
Плюс в том, что законодательно допускается использовать произвольную форму обращения. Главное, чтобы в документе были указаны следующие реквизиты:
- Наименование территориальной инспекции, куда подается заявление;
- Юридический адрес такой инспекции;
- Полное ФИО субъекта;
- Идентификационный номер заявителя;
- Сведения об автомобиле, в отношении которого необходимо осуществить перерасчет;
- Период, в рамках которого была допущена ошибка;
- Причины допущенной ошибки.
Необходимо четко формировать причины, которые указывают на выявленные неточности. Нужно ссылаться на приложенные документы. Если необходимо, то можно самостоятельно приводить ссылки и на нормативно-правовые акты, регулирующие данный вопрос.
Кстати, владелец ТС имеет право обратиться в налоговую службу в течение 3-х лет с момента, когда была допущена ошибка. Например, если по налогу за 2020 год была допущена ошибка, то гражданин может получить перерасчет в 2021, и в 2022, и даже в 2023 году.
В конце заявления обычно нужно поставить дату составления и подпись.
Этап 2. Подача заявления в налоговый орган
Итак, заявление составлено, теперь его необходимо подать.
Существует несколько вариантов подачи:
- непосредственно в инспекцию. Для этого нужно личное присутствие владельца транспортного средства. Также возможно подать прошение и через доверенное лицо. В таком случае необходима заверенная нотариально доверенность.
- по почте. Законодательство разрешает формировать обращение в государственные органы через почтовых операторов. В таком случае нужно отправлять письмо с уведомлением.
- в электронном виде через официальный сайт ФНС. Как было сказано ранее, то для этого нужно иметь авторизированный личный кабинет.
Принципиальной разницы нет. Эффективность от обращения одинакова. Но нужно помнить: что при первом варианте нужно 2 экземпляра документа, а в остальных случаях только один. Связано это с тем, что при личной подаче один экземпляр документа с отметкой отдается заявителю или уполномоченному лицу.
Не забываем о том, что к заявлению обязательно прилагаются документы, подтверждающие конкретные данные.
Этап 3. Ожидание налогового уведомления с исправленными данными
Когда сотрудники налоговой службы получат заявление, то они обязаны его внимательно изучить и пересчитать обязательство. Для этого у них есть 30 дней, но только не с момента направления бумаги, а с момента ее регистрации в канцелярии.
Важно: если заявитель предоставит неполные сведения, не предъявит подтверждающие документы, то представители ФНС имеют законодательное право продлить срок рассмотрения дела еще на 30 дней. Итого, максимально возможный срок пересчета транспортного налога – 60 дней.
В любом случае налогоплательщик получит новое уведомление с новой суммой ТН.
Этап 4. Подача заявления о возврате излишне уплаченной суммы
Может быть и немного иная ситуация: владелец ТС уплатил налог по полученному уведомлению, а потом выявил ошибку. Инспекция ему пересчитала налог, и он оказался меньше того, который поступил в бюджет. В таком случае налогоплательщик может вернуть себе сумму излишне уплаченного налога.
Для возврата денег нужно опять-таки подать заявление в инспекцию. При посещении отделения бланк такого заявления будет предоставлен в бумажном виде. Но его также можно подать через личный кабинет на сайте ФНС.
Этап 5. Возврат переплаты по налогу
Когда налоговая получит такое заявление, то она может его рассматривать не более 10 рабочих дней. Когда будет принято решение о возврате излишне уплаченной суммы, то налогоплательщику в течение 5 дней после решения будет направлено соответствующее уведомление.
Важно: если по каким-то налогам и платежам у субъекта возникла задолженность, то сначала излишне уплаченный транспортный налог зачтут в счет погашения такого долга, а только потом выплатят остаток.
Деньги поступят на банковскую карту в течение 1 месяца после даты получения заявления от субъекта.
Если отказали в пересчете
В удовлетворении требования могут и отказать. Никто не отменял халатности работников, нежелания признавать свои ошибки и т.д. Но если Вы явно уверенны в своей правоте, то можете отстоять правду только в суде. Подача иска происходит в рамках гражданского права.
Суд, пожалуй, будет последней инстанцией, кто установит правду. Если дело выиграет налогоплательщик, то судебные издержки заплатит налоговая служба.
Особенности
Не радужной перспективой для автовладельцев является возможность налоговых органов пересчитать транспортный налог уже после его уплаты. Инициатором перерасчета выступает сама инспекция. И, конечно, перерасчет производится в сторону увеличения, а не уменьшения. И здесь все просто: налогоплательщик оплатит налог и спит спокойно, а ФНС пересчитала ему долг и еще начислила пеню на остаток задолженности.
Выход опять-таки один: писать заявление в инспекцию, отстаивать свою правоту или в крайнем случае обращаться в суд. Как минимум, могут списать пеню и штраф.
Ответственность за уклонения
Многие автолюбители задаются вопросом, а что будет, если не платить налог. А за это может быть все в рамках административного права. Самый распространённый вариант – это штраф, размер которого составляет до 15-20% от суммы долга. Никто не отменял и возможность ФНС за каждый день просрочки начислять пеню.
Дополнительно могут:
- конфисковать автомобиль в счет погашения долга с привлечением судебных приставов;
- арестовать другие активы, вплоть до ареста банковского счета;
- запретить выезд за пределы РФ.
Но, как предупреждение, ФНС по решению суда начинает взимать долг из заработной платы. Поэтому уклониться от своих прямых обязательств не получиться.
