Нужно платить налог при дарении машины?


Договор дарения многие отождествляют с процессом дарения недвижимости, но передать в дар можно и транспортное средство. И это достаточно распространённая ситуация. Автомобиль передается от мужа к жене, от родителей к детям и т.д. Действующее законодательство России разрешает дарителю осуществлять подобные действия, в том числе транспортное средство по дарственной может быть передано от одного субъекта к другому, не связанных между собой родственными узами. И в таком случае возникает такое понятие как налог на дарение. Об этом и пойдет речь далее.

Платят ли налог на машину по договору дарения?

Налоговые обязательства при дарении возникают не всегда. Главный фактор - это степень родства между дарителем и тем, кто получает в дар транспортное средство. Например, если сделка совершается между близкими родственниками и носит абсолютно бескорыстный безвозмездный характер, то тогда участники освобождаются от налоговых обязательств. Если же даритель и одаренный не связанными каким-то близкими родственными связями, то тогда необходимо отчитаться по факту дарения. У субъекта, который получает в дар транспортное средства, возникает некий вид дохода, о котором он обязан заявить в налоговую службу.

Какая степень родства приравнивается к близкой и освобождает субъектов от налоговых обязательств:


  1. Муж и жена;
  2. Дети и родители;
  3. Дедушки и бабушки;
  4. Внуки;
  5. Сестры, братья. Во внимание принимаются разные степени родства: как кровные братья и сестры, так неполнородые.

Все остальные лица не могут быть приравнены к близким родственникам. Поэтому дарственная, заключенная между двоюродными братьями и сестрами, тетями и дядями подлежит налогообложению. Налог по дарственной при передаче транспортного средства возникает.

Отчитаться по факту прибыли необходимо не в текущем году, когда совершена сделка, а в следующем. Субъект должен заполнить форму декларации, подать ее в инспекцию до 30.04. следующего за отчетным периода года. Например, при возникновении обязательства в 2018 г., отчитаться нужно только в 2019 г. Размер налогового обязательства – 13% от оценочной стоимости сделки.

Факт родства по дарственной подвергается или опровергается в момент регистрации движимого имущества В ГИБДД обязаны запросить бумаги, подтверждающие степень родства между участниками сделки.

ТС в собственности не более 3-х лет: платить налог или нет?

Если машина оформлена в право собственности не более трех лет, то налоговое обязательство при передаче транспортного средства возникает при любой ситуации. И здесь не играет, какая степень родства между сторонами процесса. При передаче даже между близкими родственниками транспортного средства, пребывающего в собственности одаренного менее 3-х лет, возникает налоговое обязательство.

Например, одаренный субъект в прошлом году получил от своего отца машину. ТС передано безвозмездно по дарственной. В текущем году он решил ее продать. Субъект все равно обязан будет заплатить налог. Поскольку это будет считаться доходом, полученным от продажи.

[quote]Важно: у дарителя никогда не возникает обязанности по уплате налога, он передает безвозмездно в дар другому субъекту некий объект. Иная ситуация с одаренным человеком. Полученный подарок в отдельных случаях признается выгодой, налог с которой необходимо обязательно заплатить.[/quote]

Использование налогового вычета



В России каждый субъект, официально получающий доход, платит НДФЛ или подоходный налог. Государство как обязует гражданина уплачивать его, так и предоставляет возможность уменьшить величину обязательства с помощью налогового вычета.

Например, стандартный расчет выглядит таким образом: налоговая база * 13%/100. Налогооблагаемой базой является полученный доход. Государство предоставляет возможность использовать налогоплательщику налоговый вычет (НВ).

НВ - величина, на которую субъект может снизить базу. При продаже ТС применяется стандартный имущественный вычет. Лимит - 250 тыс. рублей.

Расчет при использовании налогового вычета выглядит следующим образом:

(Выгода - Налоговый вычет)*13%/100

[quote]Пример: сын получил в 2018 году автомобиль по дарственной от отца. В 2019 году по договору купли-продажи машина продана за 10000000 рублей. Сколько должен заплатить сын в государство?[/quote]

Расчет:


  1. Вычет – 250 000 рублей, следовательно, налогооблагаемая база составит 1000000 – 250000 = 750 тыс. рублей.
  2. НДФЛ составляет 0,13*750000 = 97500 рублей.

Подать декларацию субъект обязан в 2020 г.

Параллельно каждый субъект имеет возможность уменьшить размер дохода на размер понесенных расходов. Для расчета налоговой базы будет применяться формула (доходы-расходы)*0,13. Но для такого права нужно документально подтвердить факт того, что такие расходы понес одаренный субъект в период использования ТС.

Например, это могут быть:


  • расходы на ремонт машины;
  • траты на модернизацию транспортного средства;
  • другие виды затрат.

Главное – необходимо иметь квитанции, чеки, платежные документы.

[quote]Например, если стоимость автомобиля на рынке составляет 500 000 рублей, а субъект в результате года использования потратил на модернизацию около 250 000 рублей, то его налог составит: (500 000 – 250 000)*0,13 = 32500 рублей.[/quote]

Справка: одновременно использовать вычет и возможность уменьшить доход на размер понесенных расходов невозможно.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Так, когда нужно, а когда не нужно платить налог по транспортному средству, полученному в подарок? Законодательно в действующем Налоговом Кодексе четко прописаны случаи, когда платить НДФЛ не нужно.

Список таких случаев:


  1. Если в подарок получены денежные средства или другие имущественные ценности, не относящиеся к недвижимому имущество, ценным бумагам и транспортным средствам.

[quote]Например, на День Рождения крестная мать подарила своей крестницы подарок в виде денежных средств. Величина подарка составила 50 000 рублей. Именинница избавлена от необходимости декларировать свои доходы, указывая в них данный подарок. Платить подоходный налог с него также не нужно.[/quote]


  1. Если в подарок получено любое имущество от близкого родственника. О том, кто считается таковым, было сказано ранее.

[quote]Пример: в подарок по дарственной был передан автомобиль от отца к дочери. В таком случае дочка не обязана декларировать данный подарок. Она освобождена от налогового обязательства по полученному подарку.[/quote]


Соответственно: если транспортное средство или недвижимость передаются в подарок не близкими родственниками, то необходимо о данном факте сообщить в инспекцию, подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог.

Когда нужно платить налог с подарка?



По умолчанию любой подарок имущественного характера признается таковым, что принес одаренному субъекту определенную выгоду. Такая выгода подлежит налогообложению.

[quote][quote]Вывод: если Вы получили в дар по дарственной недвижимость, транспортное средство, ценные бумаги от человека, не отнесенного НК к числу близких родственников, Вы обязаны уведомить о данном факте налоговую службу.[/quote][/quot]

Подоходный налог платится по ставке 13%. Для его начисления и оплаты нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Если налогоплательщик не выполняет свои обязательства, то сотрудники инспекции имеют возможность начислить пеню, обратиться в суд, блокировать счета.

[quote]Пример: В 2018 году гражданину Иванову И.И. подарен автомобиль, оценочная стоимость которого составила 500 000 рублей. Дарителем является лучший друг. Что обязан сделать Иванов И.И.?[/quote]

Ответ:


  1. Поскольку подарок получен от лучшего друга, то он подлежит декларированию. Лучшие друзья не входят в перечень родственников;
  2. Обязанность по декларированию должна быть реализована до 30 апреля года, следующего за годом операции. Следовательно, Кириченко должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2019 года;
  3. Величина налога рассчитывается так: 0,13 * 500 000 = 65 000 рублей. Оплатить указанную сумму субъект обязан до 15.07.2019 года. После указанного срока ФНС может начислить пеню за каждый день просрочки.

Справочная информация: если подарок получен не от физического, а от юридического лица, то он в любом случае подлежит декларированию. Исключение – подарки, стоимость которых не превышает 4000 рублей. При этом не важна форма подарка: в натуральной или денежной форме. Все подлежит налогообложению.

Даритель не обязан уплачивать налоги с подарка

Когда речь идет о налогообложении подарков, то волноваться начинают и дарители. Это неправильно. Законодательно все дарители, вне зависимости от степени родства, полностью освобождены от налогообложения по подарку. Следовательно, вне зависимости от категории подарка, его стоимостного выражения, дарители не обязаны подавать декларацию в налоговую службу.

Но бывают ситуации, когда даритель может занервничать. По факту сделки даритель может получить от инспекции уведомление о необходимости задекларировать имущество, заплатить налог. Не стоит переживать. Это или ошибка, или желание налоговых органов выявить реальную обстановку дел. Когда одаренный субъект регистрирует имущество, налоговая служба подразумевает, что объект передан не по дарственной, а по договору купли-продажи.

Лучший вариант решить ситуацию – ответить на такое уведомление объяснительным письмом. Но закон не запрещает и не отвечать на него. Никто не в праве Вас обязывать к уплате.

Оценка стоимости подарка. Как узнать величину налога?

Сложный вопрос о том, как определить цену подарка. Ведь дарственная предполагает безвозмездную передачу имущества. Иногда такие договора не содержат никакой информации об оценочной стоимости объекта. А зря. Лучший вариант – это указать стоимость объекта дарения в договоре.

[quote]Пример: по дарственной передана квартира. Дарителем выступила тетя. Одаренным является субъект Ковальчук П.В. В договоре указано, что стоимость квартиры на момент ее передачи составляет 2000000 рублей. Это идеальный вариант. Тогда Ковальчук П.В. заплатит 260 000 рублей налога.[/quote]

И здесь начинается главная опасность: одаренные субъекты не желают платить такой налог, а поэтому указывают в договоре дарения абсолютно другую сумму. Это может быть 200 000 рублей и т.д. Это не запрещено, но является лишним поводом для внимания фискальной службы. Сотрудники ФНС имеют право взыскать с налогоплательщика НДФЛ, реально отвечающий рыночной цене объекта.

[quote]Пример: Если тот же Ковальчук П.В. получит от тети квартиру, которая на рынке продается за 2 миллиона рублей, а в договоре дарения указано 200 000 рублей, то налоговая служба имеет все основания обратиться в суд.[/quote]

Но и здесь все сложно. На рыночную стоимость объекта влияет множество факторов. Представители ФНС обязаны в суде доказать, что сейчас реальная стоимость квартиры 2 миллиона рублей. Как правило, суд снижает сумму, но не на много.

Как оплатить налог: важные нюансы

Если Вы четко понимаете, что обязаны государству, то лучше это сделать самостоятельно. Обращаться нужно по месту регистрации.

Подача документов возможна:


  • лично;
  • по почте;
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • через представителя.

Наиболее простой способ – подать декларацию через личный кабинет. Сотрудники ФНС обязаны проверить корректность данных, представленных в декларации. И в случае обнаружения ошибки сообщить об этом заявителю. Если Вы не знаете, как заполнять форму или не компетентны в расчете налога, то лучше обратиться за консультацией к инспектору. Он сразу и с расчетами поможет, и проверит полноту предоставленного пакета бумаг.

Главные нюансы:


  • если Вы одаренный субъект и получили в дар транспортное средство, то при его продаже в первые три года вы обязаны заплатить НДФЛ с реализации;
  • если объект дарения получен от родственника близкой степени родства, то платить НДФЛ не нужно;
  • при получении ценностей от лиц, не входящих в список близких родственников, или от компаний в следующем году после сделки нужно подать декларацию, заплатить налог (временные рамки смотрите выше);
  • никогда не стоит в договоре занижать стоимость подарка, сотрудники ФНС имеют полномочия пересмотреть ее в соответствии с ценами рынка.

Видео по теме:


Вам будет интересно:


Пришел неправильный транспортный налог, что делать?

Пришел неправильный транспортный налог, что делать?

22-авг-2019, 18:34

Многие владельцы транспортных средств, получая уведомление от фискальной службы, слепо оплачивают

Должен ли платить транспортный налог, если не пользуешься машиной

Должен ли платить транспортный налог, если не пользуешься

03-авг-2019, 13:12

Затраты на покупку бензина и техническое обслуживание – это не единственные расходы на

Продал машину приходят штрафы что делать?

Продал машину приходят штрафы что делать?

25-июн-2019, 08:54

Автомобиль – это неотъемлемая часть жизни многих россиян. С ним намного легче добираться на

Как оплатить транспортный налог онлайн в 2019 году - Через ГосУслуги и другие интернет сервисы (Сбербанк, Яндекс.деньги, сайт ФНС и другие)

Как оплатить транспортный налог онлайн в 2019 году - Через

30-апр-2019, 10:48

Все владельцы автотранспортных средств обязаны платить соответствующий налог. От уплаты

Комментарии (0)

Добавить комментарий

Кликните на изображение чтобы обновить код, если он неразборчив